HECHOS PROBADOS
PRIMERO.- Serafin , ya circunstanciado, heredó de su padre el Grupo Industrial JM Mateo , dedicado a la producción de acero en España. La propiedad de las participaciones del grupo se titularizaba a través de CORPORACIÓN JM ARISTRAIN SL, de la que aquel poseía el 100% de las participaciones sociales.
En el año 1998, como consecuencia de la reconversión industrial, que conllevó la concentración del sector del acero en España, se produjo la trasmisión del Grupo industrial a ACERALIA S.A. La situación subsecuente, con la existencia de fuertes plusvalías en dicho ejercicio y el previsible coste fiscal por los futuros dividendos provenientes de dicha sociedad, determinó que buscara asesoramiento profesional en el bufete de abogados CUATRECASAS, especializado en derecho tributario. El informe que le fue remitido recomendó la deslocalización de la cartera de acciones de ACERALIA S.A., que hasta la fecha se poseían en España a través de CORPORACIÓN JM ARISTRAIN S.L., mediante la creación de una BV en Holanda a la que se aportaría el patrimonio de la expresada sociedad española. El Sr. Serafin siguió tales consejos, constituyendo el día 22 de diciembre de 1998, la entidad holandesa CORPORACIÓN JMAC BV, a la que en ese acto se aportaron las acciones de ACERALIA, siendo CORPORACIÓN JM Mateo S.L. tenedora del 100% de las participaciones de la sociedad holandesa.
En el año 2001 se inició el proceso de reestructuración de la industria europea del acero que culminó con la creación de la entidad ARCELOR, con sede en Luxemburgo, la cual adquirió en 2002, mediante una Oferta Pública de Adquisición, el 95,3% de ACERALIA, pasando CORPORACIÓN JMAC BV a hacerse con un porcentaje del 4,1% de ARCELOR. Tal porcentaje de participación, inferior al 5%, determinaba la pérdida de las ventajas fiscales que hasta entonces habíaproporcionado la residencia en Holanda, por lo que decidió, con la misma finalidad de encontrar un régimen fiscal más favorable, el traslado a Luxemburgo, lo que se llevó a efecto el día 31 de enero de 2002. Desde esta fecha, el establecimiento principal y la dirección efectiva de la sociedad se encuentra en Avenue Pasteur 7/11 L-2311 Luxemburgo.
En el año 2006 se produjo el último proceso de reestructuración del sector europeo del acero que dio lugar al canje de títulos de ARCELOR por acciones de la multinacional MITTAL STEEL.
SEGUNDO.- Hasta el año 2006, Serafin presentó en España las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio, consignando como vivienda habitual la sita en la Avenida del Campo, 4, de Pozuelo de Alarcón (Madrid). En el 2008 y 2009 comunicó el cambio de residencia fiscal a partir del 2006 a Rue Sigismond - Thalberg, Ginebra.
La gran mayoría de los gastos personales, familiares y de sus sociedades españolas se siguieron sufragando con las cantidades provenientes de la actividad económica desarrollada por la sociedad luxemburguesa ARCELOR MITTAL.
No se ha probado que el Sr. Serafin permaneciera en España más de 183 días en el año 2006, ni tampoco en alguno de los tres siguientes, 2007, 2008 y 2009.
En el año 1998, como consecuencia de la reconversión industrial, que conllevó la concentración del sector del acero en España, se produjo la trasmisión del Grupo industrial a ACERALIA S.A. La situación subsecuente, con la existencia de fuertes plusvalías en dicho ejercicio y el previsible coste fiscal por los futuros dividendos provenientes de dicha sociedad, determinó que buscara asesoramiento profesional en el bufete de abogados CUATRECASAS, especializado en derecho tributario. El informe que le fue remitido recomendó la deslocalización de la cartera de acciones de ACERALIA S.A., que hasta la fecha se poseían en España a través de CORPORACIÓN JM ARISTRAIN S.L., mediante la creación de una BV en Holanda a la que se aportaría el patrimonio de la expresada sociedad española. El Sr. Serafin siguió tales consejos, constituyendo el día 22 de diciembre de 1998, la entidad holandesa CORPORACIÓN JMAC BV, a la que en ese acto se aportaron las acciones de ACERALIA, siendo CORPORACIÓN JM Mateo S.L. tenedora del 100% de las participaciones de la sociedad holandesa.
En el año 2001 se inició el proceso de reestructuración de la industria europea del acero que culminó con la creación de la entidad ARCELOR, con sede en Luxemburgo, la cual adquirió en 2002, mediante una Oferta Pública de Adquisición, el 95,3% de ACERALIA, pasando CORPORACIÓN JMAC BV a hacerse con un porcentaje del 4,1% de ARCELOR. Tal porcentaje de participación, inferior al 5%, determinaba la pérdida de las ventajas fiscales que hasta entonces habíaproporcionado la residencia en Holanda, por lo que decidió, con la misma finalidad de encontrar un régimen fiscal más favorable, el traslado a Luxemburgo, lo que se llevó a efecto el día 31 de enero de 2002. Desde esta fecha, el establecimiento principal y la dirección efectiva de la sociedad se encuentra en Avenue Pasteur 7/11 L-2311 Luxemburgo.
En el año 2006 se produjo el último proceso de reestructuración del sector europeo del acero que dio lugar al canje de títulos de ARCELOR por acciones de la multinacional MITTAL STEEL.
SEGUNDO.- Hasta el año 2006, Serafin presentó en España las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el patrimonio, consignando como vivienda habitual la sita en la Avenida del Campo, 4, de Pozuelo de Alarcón (Madrid). En el 2008 y 2009 comunicó el cambio de residencia fiscal a partir del 2006 a Rue Sigismond - Thalberg, Ginebra.
La gran mayoría de los gastos personales, familiares y de sus sociedades españolas se siguieron sufragando con las cantidades provenientes de la actividad económica desarrollada por la sociedad luxemburguesa ARCELOR MITTAL.
No se ha probado que el Sr. Serafin permaneciera en España más de 183 días en el año 2006, ni tampoco en alguno de los tres siguientes, 2007, 2008 y 2009.